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遗产税专题

遗产税开征只是时间的问题
 
不用争了,只是时间的问题

○遗产税案例

  • 2003年12月,台湾富豪温世仁因心脏病忽然去世,他留下的英业达集团和广达集团的股份市值差不多是160亿新台币,结果所缴纳遗产税高达40亿新台币,一举创下台湾遗产税缴纳金额的最高纪录。
  • 台北市有一家林姓三姐妹,继承了父母10多亿台币的房产,却因付不出高额的遗产税,房屋及用品都被查封,一天往往只靠100元维持生计,沦落为富有的穷人。财富应该如何传承,才不至于富不过三代,是富人的一个心病。没有人希望在生前辛辛苦苦累积下来的财产,在过世后本希望留给子女时,反而因要缴交庞大的遗产税,而间接成为后人的负担。
  •  “除了直接缴纳大量遗产税款外,更重要的是税务延伸的问题,”ING私人银行董事总经理、大中华区总监关国然称,“一是因为政府的变现压力,上市公司的股价可能出现暴跌;二是股份一旦变卖,别人就可能获得上市公司的控制权,这样富人传承下来的企业就可能易主。”
  • 现在一些企业家英年早逝,比如等,他们的子女有可能还没有成年,没有自己的收入,拿不出那么多钱去付遗产税。就算是成年子女,如果他们不是在父母的公司工作,能够缴纳如此多的遗产税也相当不易。况且,现在很多企业家的子女本身就是企业的股东,产权分割就比较复杂

○什么叫遗产税? 回目录

遗产税是财产所有者死亡时,就其所有遗产课征的一种税,也叫“死亡税”。遗产税的课税对象是死者的财产,课税环节在财产转移时,是一种财产转移税。遗产税开征后,财产所有人为减轻死后的遗产纳税负担,会在生前将若干财产无偿转移给他人,待其死亡后并无多少遗产可供征税,从而将遗产税完全架空。这是一种明显的避税行为,为此各个国家大都在课征遗产税的同时课征赠与税,或将两税合称为遗产与赠与税,以对受赠人的受赠财产的价额征税。

○世界各国遗产税概况 回目录

目前世界上开征遗产税的国家和地区约有74个。大多数的经济发达国家和新兴工业化国家都征收遗产税和赠与税。
目前世界上的遗产税制度可以分为总遗产税制(对遗产总数征税)、分遗产税制(在遗产分割按继承人继承财产分别征税)和混合遗产税制(在遗产分割前征税并对分割后继承财产征收继承税),以前两者居多。

  • 美国:遗产税制属于总遗产税制,遗产税和赠与税合并采用统一的累进税率,最低税率为18%,最高税率为50%,后者适用于遗产额达到2500万美元以上的纳税人,当中包括其个人在世界各地的所有资产。另外,遗产额在60万美元以下者免征遗产税,而对于非居民,只需将在美国本土内的资产支付遗产税,最低税率为6%,最高税率为30%。目前最高的是48%,但会逐步降低,到2009年约为45%。到了2010年,遗产税便会取消,但到了2011年便会恢复遗产税,届时遗产税更高达55%!
  • 日本:采取继承税制,即根据各个继承遗产数额的多少课税,是典型的分遗产税制。对居民而言,不论其继承的遗产是在境内还是在境外,都要对其遗产征税;对非居民,仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次,从 10%到 70%。
  • 意大利:实行混合遗产税制的国家,其征税方法是先按遗产总额征收遗产税,然后再按不同亲属关系征收比例不一的继承税。纳税人分为两类:一类是遗嘱执行人和遗产管理人,另一类是继承人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率,对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系采用不同累进税率。
  • 英国:英国居民在全世界各地的所有资产需要支付遗产税,而非英国籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。目前的遗产税率是40%。
  • 德国:分遗产税制,实行7级超额累进税率,其税率从7%到50%不等。

香港为何取消遗产税? 回目录

  1. 效仿瑞士减免遗产税,以促进香港成为世界级的资产管理中心。瑞士不但以低税率及生活舒适闻名于世,而且是地区的商业中心。由于它宽松的监管手法颇有成效,更能发挥出本的优势,吸引来自全球其他金融中心的银行业务,任何国家的大人物差不多都有秘密户口在瑞士,这是凭借对它监管的信心而成为万方聚财中心。现在瑞士银行已建立誉满全球的品牌,香港实在无理由不向其学习。
  2. 香港是金融自由区,大陆是外汇管制区。香港人的资金和财产可以一夜之间到世界任何地方。而内陆就不可能,香港取消遗产税,并不能说明内陆就一定不征收,只是时间的问题。

关注遗产税问题

○中国近期开征遗产税的困难所在 回目录

  • 在一些看来,遗产税可能会减弱创造者的积极性;
  • 遗产税开征需要一定的法律环境,《财产法》《财产保护法》和《物权法》缺失。
  • 中西文化传统的迥异:中国文化很现实,财产传给子孙后代是理所当然。西方社会信仰基督,父母和子女都是上帝创造的,都是独立的可以创造自己的生活,财富来源于社会归还于社会。
  • 相关制度不健全:财产登记制度、信用制度、个人收入申报制度、金融实名制度。

开征遗产税的意义?

  • 它使人们不能光靠上辈的遗产不劳而获、坐享其成,而必须通过自身的努力和劳动创造财富;
  • 刺激高收入者的即期消费,鼓励高收入者多向社会捐赠(各国对捐赠是不征税的),支持社会公益福利事业的发展。
  • 国家征收遗产税,将用于扶持低收入者的生活以及社会福利事业,比如社会教育、卫生等,从而形成社会分配的再次优化,缩小中国的贫富差距,维护社会稳定。

中国遗产税准备实施进程回放 回目录

  1. 1994年3月底金税工程开始试点。时至今日您单位的发票打印机应该已经和税务局联网了。
  2. 1995年9月25-28日中共十四届五中全会通过的《中共中央关于国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标的建议》中明确提出要“建立法人对支付个人收入的申报制、个人收入申报制和储蓄存款实名制。
  3. 2000年4月,国务院制定的《个人存款账户实名制规定》开始实施存款实名制,监控财产防止转移方便缴税,金融实名制的开始。()
  4. 2004年3月《中华人民共和国居民身份证法》已经实施。全国范围开始换发二代身份证,编码升级。这是个人社会信用制度建设的开始,也是国家要实施最大范围监控的基础。
  5. 2006年7月1日起实施《证券登记结算管理办法》规定证券开户实名制
  6. 2007年物权法提交人大审议,私有财产受到保护。(你有哪些财产需要保护呀?快申报!)
  7. 2007年1月1日起,个人所得税自行纳税申报。
  8. 2007年1月1日起正式施行《反洗钱法》。主要规范预防监控洗钱的活动,特别是跨国资产转移。避免偷税漏税,你的金融资产无处可藏。

    第九条金融机构应当向中国反洗钱监测分析中心报告下列大额交易:

    (一)单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。

    (二)法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。

    (三)自然人银行账户之间,以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。

    (四)交易一方为自然人、单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。

    客户与证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、保险公司、保险资产管理公司、信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等进行金融交易,通过银行账户划转款项的,由商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构、政策性银行按照(二)、(三)、(四)项的规定向中国反洗钱监测分析中心提交大额交易报告。

通过以上进程回放我们不难看出,各种法律和制度,特别是金融制度和信用制度在逐步完善。个人财产在国家税务机关面前越来越透明和可控。遗产税开征的客观条件日益成熟,开征只是时间的问题。

○用保险来规避遗产税的原理 回目录

用保险来解决遗产税说简单一些就是“减少纳税额降低税率,获得保险赔偿作为税金”。
用来缴纳保险费的钱存在保险公司的帐户里,不作为计算遗产税缴纳基数之内,所以,保险公司可以说是避税的天堂,交费基数少了,适用于超额累进的税率也可以降低了。
当被保险人身故时,获得的巨额赔付就可以当作税金缴纳,而不需要动用现在的流动资产或者变卖固定资产了。
相比其他避税方法,人寿保险具有操作简单、环节少、成本低、风险小、结果可控等特点。所以,成为世界各国高收入人士用来规避遗产税的首要工具。
想想,还有什么方法能像人寿保险一样简单可行呢?

○保险解决遗产税举例 回目录

我们举一个简单例子说明一下,人寿保险是怎样规避遗产税的。
王总40岁,男性。现有的资产,在进行遗产税可扣除项目计算之后,进行缴税的资产刚好1000万。按照超额累进的税率表来看,适用的税率是40%,也就是说如果本人身故家人要缴纳高达400万现金的遗产税。
我们帮助他购买400万的人寿保险,保费每年是7.76万元。假设在第十个年头,王总因意外身故。
如果资产总值没有变化仍然是1000万。那么交费基数变为:1000万-7.76万*10=922.4万元。查表可得适用的税率是35%。由此可以计算出应缴纳遗产税:922.4万*35%=322.84万元。
同时,获得保险公司400万的赔付,除了缴纳完税金还剩余77.16万元。
此时,家庭总资产为:1000万-322.84万+400万=1077.16万元。
不但没有缩水,反而增加了77.16万元。
这就是人寿保险在遗产税规方面的作用示例。

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